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*ST厦华(600870)关于2006年度报告调整事项说明的公告 2008-4-30
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厦门华侨电子股份有限公司关于2006年度报告调整事项说明的公告
特别提示：本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
根据厦门证监局《关于对厦门华侨电子股份有限公司治理情况的综合评价意见及整改通知》（厦证监发[2007]305号）中提出“2006年公司部分海外子公司未纳入合并报表且未及时披露相关信息”的问题，公司及时做出整改，公司聘请的天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司对上述事项进行补充审计，并出具天健华证中洲审（2008）GF字第020008号《审计报告》，根据该报告审计结果，公司2006年年度报告具体调整如下：
一、主要财务指标变动情况
单位:元 币种:人民币
2006年 2006年 2005年
主要会计数据 (调整后) (调整前) (调整后)
主营业务收入 8,392,706,864.00 8,154,250,924.54 7,297,299,812.28
利润总额 -544,048,757.38 -519,215,348.52 40,948,572.25
净利润 -492,208,119.43 -523,333,309.70 47,575,525.18
扣除非经常性损益的净 -513,737,953.14 -544,736,173.08 -1,924,812.28
利润
每股收益 -1.33 -1.41 0.13
最新每股收益 -1.33 -1.41 0.13
净资产收益率（%） -175.00 -163.00 5.74
扣除非经常性损益的净
利润为基础计算的净资 -182.00 -170.00 -0.23
产收益率（%）
扣除非经常性损益后净
利润为基础计算的加权 -182.00 -170 -0.23
平均净资产收益率（%）
经营活动产生的现金流 288,989,881.24 309,147,704.75 309,147,704.75
量净额
每股经营活动产生的现 0.78 0.83 0.83
金流量净额
================续上表=========================
2005年 本年比上
主要会计数据 (调整前) 年增减(%)
- (调整后)
主营业务收入 7,050,181,180.80 15.01%
利润总额 58,032,178.95 -1428.61%
净利润 50,767,812.82 -1134.58%
扣除非经常性损益的净 1,267,475.36 －
利润
每股收益 0.14 -1123.08%
最新每股收益 0.14 -1123.08%
净资产收益率（%） 6.01 -180.74
扣除非经常性损益的净
利润为基础计算的净资 0.15 －
产收益率（%）
扣除非经常性损益后净
利润为基础计算的加权 0.15 －
平均净资产收益率（%）
经营活动产生的现金流 -269,197,515.46 -6.52%
量净额
每股经营活动产生的现 -0.73 -6.02%
金流量净额
2006年 2006年末 2005年
(调整后) (调整前) (调整后)
总资产 3,903,897,963.12 3,950,774,180.94 3,968,473,568.29
股东权益（不含少数股 281,972,973.33 320,123,058.76 828,599,082.82
东权益）
每股净资产 0.76 0.86 2.23
调整后的每股净资产 0.63 0.71 2.10
================续上表=========================
2005年 本年末比
- 上年末增
(调整前) 减(%)
总资产 3,872,929,762.66 -1.63%
股东权益（不含少数股 845,356,506.35 -65.92%
东权益）
每股净资产 2.28 -65.92%
调整后的每股净资产 2.14 -70%
二、天健华证中洲审（2008）GF字第020008号《审计报告》主要内容详见附件。另外审计报告中的强调事项内容：“我们提醒会计报表使用者关注：如厦华股份公司重新编制后的会计报表附注二之1所述，厦华股份公司因内部治理缺陷导致六家海外子公司未纳入重新编制前的2006年度会计报表合并范围，重新编制后的2006年度会计报表已将该六家海外子公司纳入会计报表合并范围；重新编制前的2006年度会计报表业经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司审计，并出具天健华证中洲审（2007）GF字第 020016号《审计报告》。本段内容不影响已发表的审计意见。”
公司董事会认为，会计师事务所出具的审计报告真实反映了公司目前的财务状况、经营成果和现金流量的情况。针对上述强调事项，董事会说明如下：
（一）、针对海外子公司未纳入合并报表且未进行及时披露的相关信息的问题，公司董事会高度重视，聘请会计师事务所对相关的海外子公司进行了审计，并根据会计师事务所的审计结果调整以前年度的财务报表，履行信息披露义务。
（二）、公司已经于上半年建立了新的内控制度，并先后根据要求修订了股东大会议事规则、董事会议事规则等，并定期对有关制度的实施情况进行稽核。另外公司根据经营管理的需要着手建立专门委员会，不断完善法人治理结构。
（三）、公司董事会下设稽核委员会，将根据公司的内控制度及稽核实施细则，将海外子公司纳入查核范围，今后将定期对海外子公司内控制度之设计与执行实施稽核，并提出稽核意见，以确保各海外子公司财务报告编制真实性。
附：《审计报告》部分内容
审计报告
天健华证中洲审（2008）GF字第020008号
厦门华侨电子股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的厦门华侨电子股份有限公司（以下简称厦华股份公司）因“财务报表附注”二之1所述原因重新编制的更正后2006年度财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2006年度的利润表和合并利润表、2006年度现金流量表和合并现金流量表以及会计报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制会计报表是厦华股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与会计报表编制相关的内部控制，以使会计报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对会计报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的会计报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与会计报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价会计报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，厦华股份公司更正后财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了厦华股份公司2006 年12月31日的更正后的财务状况以及2006 年度更正后的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒会计报表使用者关注：如厦华股份公司重新编制后的会计报表附注二之1所述，厦华股份公司因内部治理缺陷导致六家海外子公司未纳入重新编制前的2006年度会计报表合并范围，重新编制后的2006年度会计报表已将该六家海外子公司纳入会计报表合并范围；重新编制前的2006年度会计报表业经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司审计，并出具天健华证中洲审（2007）GF 字第020016号《审计报告》。本段内容不影响已发表的审计意见。
天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司
中国注册会计师：周 洁
中国注册会计师：曾玉珍
中国 北京 2008年4月 28日
会计报表附注二之1
二、2006 年度财务报表更正
1、更正事项的性质及原因
经核实，本公司有部分海外销售子公司，即PrimaElectronicsInc、HarwaElectronicsGmbH、PrimaFrance、PrimaHungary及Primainternational(singapore)pteltd未纳入本公司2006年度合并财务报表，且未及时披露相关信息。
出现上述事项的原因是：（1）《董事会议事规则》、《股东大会议事规则》等公司治理文件未及时根据最新有关的规定进行修改，内部控制存在缺陷。（2）公司《信息披露管理条例》未在全公司范围内有效执行，未根据规定实行内部信息报告制度，致使公司信息披露出现不规范。（3）公司对外投资的管理文件制定时间较早，未根据公司经营发展的需要及时进行修订，缺乏管理程序的严密性、谨慎性、规范性、延续性及可追溯性，无法适应新时期公司对外投资的管理要求。另外公司对涉及问题的海外子公司投资效益评估不够严谨、控制管理方面并未能及时跟踪和反馈。（4）公司内控制度的执行情况缺乏有效的监督机制，致使公司内控制度不能有效实施，导致出现公司治理不规范及内控出现风险。
2、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（1）更正2006 年12月31日合并资产负债表
2006年12月31日合并数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数
货币资金 60,212.62 65,377.72 5,165.10
应收票据 22,608.45 22,608.45 0
应收账款 109,302.39 80,451.99 -28,850.40
其他应收款 6,257.87 6,775.96 518.09
预付账款 1,229.73 1,231.50 1.77
存货 133,223.57 151,278.41 18,054.84
待摊费用 1,144.70 1,337.63 192.93
长期股权投资 3,530.58 3,530.58 0
合并差价 228.41 228.41 0
固定资产原价 85,833.16 86,143.48 310.32
减：累计折旧 42,107.30 42,187.57 80.27
减：固定资产减值准备 298.76 298.76 0
在建工程 1,315.86 1,315.86 0
无形资产 12,560.16 12,560.16 0
长期待摊费用 35.96 35.96 0
资产总额 395,077.42 390,389.80 -4,687.62
短期借款 155,275.11 165,004.81 9,729.70
应付票据 11,002.26 11,002.26 0
应付账款 137,567.86 142,798.58 5,230.72
预收账款 19,956.81 19,991.91 35.10
应付工资 1,013.42 1,838.17 824.75
应付福利费 2.86 2.86 0
应交税金 -4,014.50 -4,600.71 -586.21
其他应交款 86.51 86.51 0
其他应付款 23,425.83 5,434.08 -17,991.75
预提费用 15,046.56 16,931.54 1,884.98
长期借款 37.76 37.76 0
专项应付款 2,150.00 2,150.00 0
负债合计 361,550.48 360,677.77 -872.71
少数股东权益 1,514.63 1,514.73 0.10
股本 37,081.87 37,081.87 0
资本公积 93,372.55 93,372.55 0
盈余公积 5,500.49 5,500.49 0
未分配利润 -103,850.14 -101,025.19 2,824.95
未确认的投资损失 - -6,826.08 -6,826.08
外币报表折算差异 -92.46 93.66 186.12
股东权益合计 32,0,12.31 28,197.30 -3,815.01
================续上表=========================
项目 主要调整原因
货币资金 增加境外货币资金
应收票据
应收账款 抵消内部交易
其他应收款 增加境外债权
预付账款
存货 增加境外存货
待摊费用 境外公司增加
长期股权投资
合并差价
固定资产原价 增加境外固定资产
减：累计折旧
减：固定资产减值准备
在建工程
无形资产
长期待摊费用
资产总额
短期借款 增加境外借款及母公司押汇借款
应付票据
应付账款 增加境外债务
预收账款 增加境外债务
应付工资 境外公司增加
应付福利费
应交税金 增加境外增值税进项(可抵扣)
其他应交款
其他应付款 抵消内部往来
预提费用 境外公司增加
长期借款
专项应付款
负债合计
少数股东权益
股本
资本公积
盈余公积
未分配利润 因"未确认的投资损失"增加而相应
- 减亏
未确认的投资损失 境外公司净资产的负数部分
- （超额亏损）
外币报表折算差异 增加合并报表单位
股东权益合计
[续 ]
2006年1月1日合并数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数 主要调整原因
货币资金 72,628.15 73,304.70 676.55 增加境外货币资金
应收票据 5,950.26 5,950.26 0
应收账款 90,397.58 83,015.22 -7,382.36 抵消内部交易
其他应收款 16,513.39 16,547.94 34.53 增加境外债权
预付账款 15,643.90 15,643.90 0
存货 116,792.32 132,785.61 15,993.29 增加境外存货
待摊费用 10,70.63 11,86.59 115.96 境外公司增加
长期股权投资 15,998.03 15,998.03 0
合并差价 347.78 347.78 0
固定资产原价 86,240.74 86,400.55 159.81 增加境外固定资产
减：累计折旧 38,920.98 38,964.38 43.40
减：固定资产减值准备 2,98.76 298.76 0
在建工程 1,94.6,0 194.60 0
无形资产 4,450.21 4,450.21 0
长期待摊费用 285.13 285.13 0
资产总额 387,292.98 396,847.36 9,554.38
短期借款 191,809.16 196,921.87 5,112.71 增加境外债务
应付票据 24,900.00 24,900.00 0
应付账款 64,645.68 69,235.98 4,590.30 增加境外债务
预收账款 11,307.53 11,577.26 269.73 境外公司增加
应付工资 594.68 648.69 54.01 境外公司增加
应付福利费 11.18 11.18 0
应交税金 -5,638.38 -5.317.60 320.78 境外公司增加
其他应交款 36.77 36.77 0
其他应付款 4,149.11 4,558.91 409.80 增加境外债务
预提费用 6,168.87 6,641.66 472.79 境外公司增加
预计负债 127.38 127.38 0
长期借款 59.12 59.12 0
专项应付款 2,865.00 2,865.00 0
负债合计 301,036.10 312,266.22 11,230.12
少数股东权益 1,721.22 1,721.22 0
股本 37,081.87 37,081.87 0
资本公积 93,580.08 93,580.08 0
盈余公积 5,500.49 5,500.49 0
未分配利润 -51,516.82 -51,804.38 -287.56 境外公司亏损
未确认的投资损失 -162.94 -1,663.61 -1,500.67 境外公司净资产的负数
- - - - 部分（超额亏损）
外币报表折算差异 52.97 165.46 112.49 增加合并报表单位
所有者权益合计 84,535.65 82,859.91 -1,675.74
（2）更正2006年度合并利润表
本年度合并数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数 主要调整原因
一、主营业务收入 815,425.09 839,270.68 23,845.59 增加境外净收入
减：主营业务成本 745,038.41 773,118.60 28,080.19 增加境外相应成本
主营业务税金及附加 213.73 213.73 0.00
加：其他业务利润 733.07 751.63 18.56 境外公司增加
减：营业费用 96,331.03 88,149.26 -8,181.77 抵消母公司承担境外费用
管理费用 17,289.94 22,610.76 5,320.82 境外公司费用
财务费用 9,438.40 10,580.22 1,141.82 境外公司费用
加：投资收益 2,546.28 2,546.28 0.00
补贴收入 240.44 240.44 0.00
营业外收入 338.29 362.51 24.22 境外公司增加
减：营业外支出 2,893.21 2,903.86 10.65 境外公司增加
四、利润总额 -51,921.53 -54,404.87 -2,483.34
减：所得税 497.39 549.92 52.53 境外公司增加
少数股东损益 -86.68 -86.58 0.10
未确认的投资损失 1.09 -5,647.40 -5,648.49 境外公司本期增加
五、净利润 -52,333.33 -49,220.81 3,112.52
[续]
上年度合并数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数 主要调整原因
一、主营业务收入 705,018.12 729,729.98 24,711.86 增加境外净收入
减：主营业务成本 636,499.22 655,398.65 18,899.43 增加境外相应成本
主营业务税金及附加 166.18 166.18 0
加：其他业务利润 946.76 946.76 0
减：营业费用 49,040.64 54,232.33 5,191.69 境外公司费用
管理费用 10,304.53 11,991.83 1,687.30 境外公司费用
财务费用 9,183.33 9,825.13 641.80 境外公司费用
加：投资收益 4,791.12 4,791.12 0
补贴收入 507.27 507.27 0
营业外收入 65.56 65.56 0
减：营业外支出 331.69 331.69 0
四、利润总额 5,803.22 4,094.86 -1,708.36
减：所得税 558.86 566.80 7.94 境外公司增加
少数股东损益 134.81 134.81 0
未确认的投资损失 32.76 -1,364.31 -1,397.07 境外公司上期增加
五、净利润 5,076.79 4,757.56 -319.23
（3）更正2006年12月31日母公司资产负债表（变动部分）
2006年12月31日母公司数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数 主要调整原因
资产总计 379,644.40 370,771.17 -8,873.23
其中：
应收账款 116,471.7,1 104,360.94 -12,110.77 注1
其他应收款 10,991.6,6 10,987.76 -3.90
长期股权投资 11,263.98 145,05.42 3,241.44 增加子公司
负债合计 347,694.26 335,043.99 -12,650.28
其中：
短期借款 148,942.47 154,716.48 5,774.01 注2
应付账款 131,440.71 131,440.63 -0.07
其他应付款 25,266.51 6,842.29 -18,424.22 注1
股东权益合计 31,950.13 35,727.18 3,777.05
其中：
未分配利润 -104,004.78 -100,227.73 3,777.05 投资收益等调整
注1：主要是与“其他应付款”对抵-18,424.22万元及相应于短期借款增加5,774.01万元。
注 2：以向境外子公司销售的出口发票、装箱单、提货单、产地证明等单据作为抵押取得借款调整增加短期借款，相应增加应收账款。
[续]
2006年1月1日母公司数据 （人民币万元）
项目 更正前 更正后 调整数 主要调整原因
资产总计 377,943.04 378,069.09 126.05
其中：
长期股权投资 25,775.78 25,901.83 126.05 增加子公司
负债合计 291,964.77 291,986.82 22.05
其中：
其他应付款 6,520.45 6,542.50 22.05 收回投资款项挂往来
股东权益合计 85,978.28 86,082.28 104.00
其中：
未分配利润 -50,184.16 -50,080.16 104.00 增加投资收益
（4）更正2006年度母公司利润表（变动部分）
本年度母公司数据（人民币万元）
项目 更正前 更正后 差异 主要调整原因
净利润 -53,820.62 -50,147.56 3,673.05
其中：
投资收益 817.22 3,537.74 2,720.52 增加对境外子公司投资收益
减：管理费用 13,816.92 12,888.31 -928.61 调减应收子公司款项之坏账准备
财务费用 7,607.79 7,583.87 -23.92 调整投资款项汇率变动差额
[续]
项目 上年度母公司数据（人民币万元）
更正前 更正后 差异 主要调整原因
净利润 5,927.43 5,999.77 72.34
其中：
投资收益 4,865.02 4,937.36 72.34 增加对境外子公司投资收益
2006年度报告全文请查阅上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn。
特此公告。
厦门华侨电子股份有限公司董事会
2008年4月28日 |
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