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华银电力(600744)关于重大会计差错更正及其追溯调整的公告 2008-4-25
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大唐华银电力股份有限公司关于重大会计差错更正及其追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
在天职国际会计师事务所有限公司注册会计师审计的财务报表中，对本公司2007年度以前的会计差错进行了更正，调减公司合并报表所有者权益34,719,792.06元（其中：调减未分配利润31,021,972.40元，调减盈余公积503,810.41元，调减少数股东权益3,194,009.25元），并追溯调整2006年度财务报告相关数据。具体情况如下：
1.据长沙市国家税务局《税务处理决定书》（长国税稽处[2007]5号），补计并缴纳2004年度企业所得税5,059,796.18元，调减期初未分配利润5,059,796.18元；
2.据财政部驻湖南省财政监察专员办事处《关于大唐华银电力股份有限公司会计信息质量检查结论和处理决定的通知》（财驻湘监[2007]99号），以及该处对公司《关于执行〈关于大唐华银电力股份有限公司会计信息质量检查结论和处理决定的通知〉有关情况的报告》（大唐华银[2008]21号）的批复意见，调减资产32,210,936.35元，调减负债2,550,940.47元,调减所有者权益29,659,995.88元，其中:调减期初未分配利润25,962,176.22元，调减期初盈余公积503,810.41元，调减少数股东权益3,194,009.25元。
导致对2007年1月1日资产负债表相关项目的调整，金额列示如下表：
报表项目 按新会计准则调整后 会计差错更正 调整后本期期初数
07年年报期初余额 调整金额
货币资金 198,779,627.77 198,779,627.77
应收帐款 627,254,657.28 -9,416,947.41 617,837,709.87
其他应收款 149,586,366.18 23,734,493.84 173,320,860.02
预付帐款 91,625,969.86 4,050,990.25 95,676,960.11
存货 545,101,992.02 16,235,231.68 561,337,223.70
长期投资 116,056,711.00 116,056,711.00
投资性房地产 25,519,380.97 25,519,380.97
固定资产 7,200,246,237.92 -66,814,704.71 7,133,431,533.21
无形资产 176,518,078.68 176,518,078.68
递延所得税资产 60,234,837.18 60,234,837.18
资产合计 -32,210,936.35
预收账款 6,940,153.96 -3,114,294.68 3,825,859.28
应付工资 0.00 0.00
应付福利费 0.00 0.00
应付职工薪酬 78,385,521.75 78,385,521.75
应交税金 0.00 0.00
其他应交款 0.00 0.00
应交税费 94,372,563.38 6,576,150.39 100,948,713.77
其他应付款 369,883,848.07 -953,000.00 368,930,848.07
其他流动负债 8,300,000.00 8,300,000.00
递延所得税负债 17,694.13 17,694.13
少数股东权益 53,068,124.07 -3,194,009.25 49,874,114.82
资本公积 1,743,071,109.22 1,743,071,109.22
盈余公积 138,670,944.32 -503,810.41 138,167,133.91
末分配利润 111,156,997.42 -31,021,972.40 80,135,025.02
权益合计 -32,210,936.35
主要调整事项有（以下未列示以前年度损益跨期事项）：
（1）华银电力母公司。
a、补计下属金竹山火力发电分公司2006年度少提固定资产折旧4,501,400.00元；
b、补计金竹山火力发电分公司2006年度少列生产成本，相应冲回多计基建工资支出4,863,148.44元；
c、补计金竹山火电分公司粉煤灰处理收入989,900.00元，冲回多计粉煤灰处理成本803,305.00元；
d、补计公司本部2006年度企业所得税1,370,696.69元；
e、补计公司本部2005年度少计投资收益1,330,000.00元。
（2）株洲华银火力发电有限责任公司。
a、冲回2006年度列支湖南省株洲电厂（空壳电厂）离退休人员费用11,233,229.83元；
b、冲回在主业列支多经公司成本6,871,461.00元；
c、补计2005年度少计固定资产折旧57,450,156.27元；
d、2005年度电煤加价款转回，调整减少2005年度主营业务成本7,104,700.00元。
（3）冲回湖南大唐先一科技有限公司及下属子公司2006年提前确认主营业务收入14,291,635.73元，主营业务成本5,967,269.73元。
（4）湖南华银园开发有限公司及下属子公司。
a、补计滞后确认和少确认的2006年度主营业务收入8,962,175.00元，主营业务成本6,399,542.00元；
b、冲减2006年度多计主营业务成本19,875,234.04元，补计2006年以前年度少计主营业务成本3,157,730.09元；
c、补计2006年度少计往来单位延迟付款违约金收入1,512,000.00元。
董事会、独立董事、监事会对重大会计差错更正的说明：1.本次会议审议的相关重大会计差错更正的原因表述清楚，依据符合有关会计制度和政策的规定，会计处理方式恰当。2.本次因重大会计差错更正而进行的追溯调整，真实、准确地确定了对以往年度公司财务状况和经营成果的影响金额。
天职国际会计师事务所有限公司关于大唐华银电力股份有限公司重大会计差错更正的专项说明：对于上述重大事项，我们在审计中进行了重点关注，经对与调整事项相关的资料进行审查，我们认为华银电力公司对上述事项的会计处理符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定。
特此公告。
大唐华银电力股份有限公司董事会
2008年4月25日 |
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