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贵航股份(600523)关于会计差错更正的提示性公告 2008-4-22
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贵州贵航汽车零部件股份有限公司关于会计差错更正的提示性公告
特别提示
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。
根据公司2008年4月18日召开的第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于会计差错更正的议案》以及中国证监会《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》（证监会计字[2004]1号）、《公开发行证券的公司信息披露编者按报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（证监会计字[2003]16号）的要求，公司对财务报告中的会计差错进行了更正，现将有关事项公告如下：
一、公司董事会和管理层对会计差错更正事项性质及原因的说明：
根据财政部驻贵州省财政监察专员办事处2007年对公司进行的“会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查”提出的整改意见，以及公司在此基础上进行的自查结果，须对2007年以前年度会计差错事项进行如下调整：
1、收入调整
（1）本公司下属贵航股份永红散热器公司在2006年与贵州永红航空机械有限责任公司签订结算协议，将2003-2005年应结算的收入1,963,388.54元计入2006年。另外，将应在2005年反映的模具销售收入405,498.57元计入了2006年业务收入；其他应付款中有43,334.33元为收到的货款，应在2005年结转收入，但因种种原因未确认。上述事项本次追溯调整减少2006年度营业收入2,368,887.11元，增加2006年年初未分配利润2,405,925.00元，减少其他应付款43,334.33元，增加应交税金－增值税6,296.44元。
（2）本公司下属子公司上海永红汽车零部件有限公司将2005年度的房租收入计入2006年度，本次追溯调整减少2006年度营业收入368,821.43元，增加2006年年初未分配利润368,821.43元。
2、成本费用调整
本公司所属公司2006年及2006年以前年度未按受益期核算成本费用，本次追溯调整，调减2006年年初未分配利润3,452,853.60元，调减2006年度主营业务成本1,161,791.60元，调减2006年度管理费用1,133,207.15元，调增2006年度营业费用338,955.42元，调减2006年年末应收账款1,341,885.70元，调减2006年年末其他应收款154,924.57元。
3、本公司 2006 年将股权分置改革过程中支付的顾问费、评估费、登记费等费用3,240,092.53元计入管理费用，本次追溯调整，调减2006年度管理费用3,240,092.53元，调减2006年末资本公积3,240,092.53元。
4、本公司下属贵航股份永红散热器公司2004－2006年存货跌价准备计提不准确，追溯调整2004-2006年计提的存货跌价准备，调减2006年年初未分配利润321,694.10元，调减2006年度资产减值损失202,999.60元，调增2006年年末存货跌价准备118,694.50元。
5、本公司因冲销 2005 年计提的大股东往来的坏账准备，调增 2006 年年初未分配利润21,459,328.30元，调减2006年年末资本公积21,459,328.30元。
6、本公司下属公司因调整2006年及2006年以前年度计提的坏账准备，调减2006年年初未分配利润787,777.92元，调增2006年度资产减值损失2,771,545.19元，调增2006年年末其他应收款坏账准备3,508,976.72元，调增2006年年末应收账款坏账准备50,346.39元。
7、本公司下属贵航股份红阳密封件公司调整2006年度多结转的主营业务成本，调增2006年年末存货209,044.46元，调减2006年度主营业务成本209,044.46元。
8、本公司下属子公司贵州贵航汽车零部件销售有限公司未将已处置的存货的进项税转出，本次追溯调整调减2006年年初未分配利润139,239.83元，调增应交税金139,239.83元。
9、本公司下属子公司上海三阳汽配有限公司现金支出入账不及时，本次追溯调整，调减2006年年末现金190,064.71元，调增2006年年末其他应收款190,064.71元。
10、本公司下属公司未及时从在建工程结转固定资产，且存在不应在固定资产核算的项目，本次追溯调整2006年及2006年以前年度的固定资产和累计折旧，调增2006年年末长期待摊费用163,205.77元，调增2006年年末无形资产714,783.72元，调减2006年年末固定资产原值1,600,894.00元，调增2006年年末固定资产累计折旧6,761,017.61元，调减2006年年初未分配利润8,955,093.81元，调减2006年度主营业务成本668,252.62元，调减2006年度管理费用802,919.07元。
11、因上述原因调整所得税，调增2006年度所得税费用1,010,034.85元，调减2006年年初未分配利润266,375.27元，调增2006年年末应交税金1,276,410.12元。
12、合并会计报表的调整，因2006年度少冲销坏账准备及未将合并抵销的盈余公积进行补提等事项，调减投资收益113,794.42元，调减2006年度资产减值损失660,482.94元，调增2006年度营业成本816,438.02元，调减2006年度管理费用933,744.15元，调减2006年年末应收账款坏账准备210,357.93元，调减2006年年末其他应收款坏账准备2,261,470.50元，调减2006年年末盈余公积4,639,585.13元，调增2006年年初未分配利润6,633,869.05元，调增2006年度利润分配186,450.14元。
上述会计差错调整，对2006年年末资产负债余额的影响为：
单位：元
资产 调整数 负债及所有者权益 调整数
现金 -190,064.71 其他应付款 -43,334.33
应收账款 -1,341,885.70 应交税金 1,421,946.39
减：坏账准备 -160,011.54
其他应收款 35,140.14
减：坏账准备 1,247,506.22 负债合计 1,378,612.06
存货 209,044.46 资本公积 -24,699,420.83
减：跌价准备 118,694.50 盈余公积 -4,639,585.13
固定资产 -1,600,894.00 未分配利润 20,425,499.05
减：累计折旧 6,761,017.61 归属于母公司的所有者权益合计 -8,913,506.91
无形资产 714,783.72 少数股东权益 -2,442,982.26
长期待摊费用 163,205.77 所有者权益合计 -11,356,489.17
资产合计 -9,977,877.11 负债和所有者权益合计 -9,977,877.11
上述会计调整，对2006年度经营情况的影响如下：
单位：元
项目 调整数
营业收入 -2,737,708.54
营业成本 -1,222,650.66
营业费用 338,955.42
管理费用 -6,109,962.90
资产减值损失 1,908,062.65
投资收益 -113,794.42
所得税 1,010,034.85
净利润 1,224,057.68
年初未分配利润 16,944,909.25
利润分配 186,450.14
年末未分配利润 17,982,516.79
受上述调整事项影响,追溯调整增加2007年年初未分配利润20,425,499.05元,调整减少少数股东权益2,442,982.26元。其中：调整增加2006年度净利润1,046,528.78元,调增2006年度少数股东损益177,528.90元。调整增加2006年年初未分配利润18,353,121.18元，调整减少2006年年初少数股东权益1,408,211.93元。
三、中瑞岳华会计师事务所有限公司在对公司2007年度会计报表进行审计时相应对重编后的2006年度的比较数字进行了专项审核。
四、董事会、监事会、独立董事对会计差错更正的意见：
此次会计差错更正是恰当的，符合会计制度和会计准则的相关规定。经调整的财务报告，公允的反映了公司的财务状况，不存在利用会计差错更正进行调节利润的问题。
五、备查文件
1、贵州贵航汽车零部件股份有限公司第三届董事会第二十次会议决议；
2、贵州贵航汽车零部件股份有限公司第三届监事会第十次会议决议；
3、贵州贵航汽车零部件股份有限公司董事会、监事会关于会计差错更正的书面报告及独立董事意见；
4、中瑞岳华会计师事务所有限公司《关于关于贵州贵航汽车零部件股份有限公司会计差错更正说明的专项审核报告》（中瑞岳华专审字[2008]第1673号）
特此公告。
贵州贵航汽车零部件股份有限公司
董 事 会
2008年4月22日 |
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