|
|
|
|
空港股份(600463)关于执行新会计准则后会计政策变更及其影响说明的议案 2008-3-1
|
关于执行新会计准则后会计政策变更及其影响说明的议案
本公司从2007年1月1日起开始执行财政部2006年2月15日新颁布的《企业会计准则》。
（1）公司的主要会计政策变更如下：
① 根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》和《企业会计准则解释第1号》，公司对下属全资子公司及控股公司的长期股权投资的核算方法，由原来采用的权益法改为成本法，并视同该子公司自最初即采用成本法核算。
② 根据《企业会计准则第3号-投资性房地产》，将出租用房屋及建筑物及其土地使用权单列在投资性房地产科目进行核算，并采用成本计量模式。
③ 根据《企业会计准则第8号-资产减值》，公司对存货、应收款项以及固定资产计提的减值准备不再在管理费用和营业外支出中列示，统一在资产减值损失中反映。
④ 根据《企业会计准则第9号-职工薪酬》，公司对应付工资、应付福利费、工会经费、教育经费等科目进行了梳理，单列应付职工薪酬科目反映。原从管理费用列支的生产职工各类保险变更为在成本中列支。
⑤ 根据《企业会计准则第17号-借款费用》，公司对于融资性工程项目，在建设期发生的利息支出资本化，超过建设期发生的利息支出计入当期损益。
⑥ 根据《企业会计准则第14号-收入》及《企业会计准则第 15号-建造合同》，公司对合同或协议价款收取采用递延方式的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；此外，对原在其他业务利润列示的其他业务收入和其他业务支出变更为在营业收入和营业成本项目中列示。
⑦ 根据《企业会计准则第18号-所得税》，在首次执行日，公司停止采用应付税款法，改按资产负债表债务法对所得税进行处理。对因应收账款、存货、固定资产等账面价值变动产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税资产或负债的金额，并相应调整了期初数。
⑧ 根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》，公司对纳入合并范围的子公司合并，采用先按权益法调整对子公司的长期股权投资后，再编制合并报表。
原合并报表按持股比例计提子公司盈余公积全部调整期初数。
⑨ 根据财政部财会[2007]14号关于印发《企业会计准则解释第1号》的通知，企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（2）会计政策变更的影响
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号－新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）的要求，按照执行新会计准则，列示2006年1月1日和2006年12月31日的股东权益变动情况、以及2006年度利润表差异调节表如下：
① 2006年12月31日和2006年1月1日的合并股东权益变动情况：
股东权益 2006年12月31日
项目 调整前 调整金额 调整后
股本 140,000,000.00 140,000,000.00
资本公积 184,069,978.07 4,070,342.11 188,140,320.18
盈余公积 38,234,488.08 -8,149,263.14 30,085,224.94
未分配利 114,688,705.50 15,018,436.82 129,707,142.32
润
少数股东 20,929,822.42 363,561.34 21,293,383.76
权益
合计 497,922,994.07 11,303,077.13 509,226,071.20
================续上表=========================
股东权益 2006年1月1日
项目 调整前 调整金额 调整后
股本 140,000,000.00 140,000,000.00
资本公积 187,304,941.26 4,070,342.11 191,375,283.37
盈余公积 33,978,495.58 -7,529,490.71 26,449,004.87
未分配利 98,445,783.28 12,040,645.77 110,486,429.05
润
少数股东 19,905,918.71 296,291.81 20,202,210.52
权益
合计 479,635,138.83 8,877,788.98 488,512,927.81
② 2006年度合并利润表调整情况：
利润表项目 调整前 调整金额 调整后
营业收入 364,923,790.28 5,805,345.04 370,729,135.32
营业务成本 255,183,231.22 5,324,977.04 260,508,208.26
营业税金及附加 17,468,017.15 17,468,017.15
其他业务利润 480,368.00 -480,368.00
销售费用 117,849.00 117,849.00
管理费用 23,742,539.88 -3,522,316.25 20,220,223.63
财务费用 5,152,076.68 5,152,076.68
资产减值损失 4,129,830.05 4,129,830.05
投资收益 -293,172.50 -293,172.50
营业外收入 171,024.63 171,024.63
营业外支出 9,050.21 9,050.21
所得税 25,286,427.84 -3,032,801.95 22,253,625.89
净利润 38,322,818.43 2,425,288.15 40,748,106.58
归属于母公司净利润 37,298,914.72 2,358,018.62 39,656,933.34
少数股东损益 1,023,903.71 67,269.53 1,091,173.24
③ 2006年12月31日和2006年1月1日的母公司股东权益变动情况：
股东权益 2006年12月31日
项目 调整前 调整金额 调整后
股本 140,000,000.00 140,000,000.00
资本公积 184,069,978.07 4,070,342.11 188,140,320.18
盈余公积 31,772,646.00 -1,687,421.06 30,085,224.94
未分配利润 135,896,610.05 -15,186,789.63 120,709,820.42
合计 491,739,234.12 -12,803,868.58 478,935,365.54
================续上表=========================
股东权益 2006年1月1日
项目 调整前 调整金额 调整后
股本 140,000,000.00 140,000,000.00
资本公积 187,304,941.26 4,070,342.11 191,375,283.37
盈余公积 27,926,214.99 -1,477,210.12 26,449,004.87
未分配利润 118,078,730.92 -13,294,891.13 104,783,839.79
合计 473,309,887.17 -10,701,759.14 462,608,128.03
④ 2006年度母公司利润表调整情况：
利润表项目 调整前 调整金额 调整后
营业收入 169,104,872.58 5,805,235.04 174,910,107.62
营业务成本 87,445,875.18 5,324,977.04 92,770,852.22
营业税金及附加 9,131,663.16 9,131,663.16
其他业务利润 480,258.00 -480,258.00
销售费用 104,758.00 104,758.00
管理费用 15,960,760.25 -5,014,247.85 10,946,512.40
财务费用 2,269,655.69 2,269,655.69
资产减值损失 5,014,247.85 5,014,247.85
投资收益 3,991,402.64 -4,284,575.14 -293,172.50
营业外收入 19,471.43 19,471.43
营业外支出 5,244.23 5,244.23
所得税费用 20,213,738.00 -2,182,465.70 18,031,272.30
净利润 38,464,310.14 -2,102,109.44 36,362,200.70
北京空港科技园区股份有限公司董事会
2008年2月28日 |
|
|
|