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昆明制药(600422)关于公司在执行新会计准则过程中对2007年期初资产负债表进行调整情况说明 2008-3-31
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关于公司在执行新会计准则过程中对2007年期初资产负债表进行调整情况说明
根据财政部2006年2月15日发布的财会[2006]3号《关于印发〈企业会计准则第1号—存货〉等38项具体准则的通知》的规定，公司于2007年1月1日起执行新会计准则，根据财会[2007]14号“财政部关于印发《企业会计准则解释第1号》的通知”规定企业在编制首份年报时，应当对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核，并披露年初股东权益的调节过程以及作出修正的项目、影响金额及其原因。公司按照上述规定进行了复核并对前期已披露的2007 年期初资产负债表相关项目及其金额进行了调整，具体如下：
单位：人民币元
项目 原披露2007年期初数 执行新准则2007年期初调整数
资产总计 1,128,294,750.40 1,150,275,667.18
少数股东权益 59,372,218.94 60,399,915.74
归属于母公司的所有者权益 524,486,742.30 545,439,962.28
有关报表调整项目、金额及原因如下表所示：
（一）对2006 年末原合并资产负债报表的调整： 单位：元
项目 2006年末原资产 调整后2006年末 调整金额
负债表数 资产负债表数
其他应收款 112,644,684.08 116,769,405.66 4,124,721.58
应收补贴款 4,124,721.58 0 -4,124,721.58
预付帐款 81,450,807.54 81,981,400.03 530,592.49
待摊费用 530,592.49 0 -530,592.49
长期投资 18,717,393.27 3,015,000 -15,702,393.27
商誉 18,575,016.86 18,575,016.86
递延所得税资 18,668,843.19 18,668,843.19
产
应付福利费 9,822,451.62 0 -9,822,451.62
预提费用 1,432,001.50 -1,432,001.50
其他应付款
30,084,499.78 28,401,435.89 1,683,063.89
少数股东权益 59,372,218.94 60,399,915.74 1,027,696.80
盈余公积 63,543,693.47 46,282,541.93 -17,261,151.54
未分配利润 -111,983,584.04 -73,769,212.52 38,214,371.52
归属于母公司 524,486,742.30 545,439,962.28 20,953,219.98
的所有者权益
================续上表=========================
项目 调整原因
负债表数
其他应收款 根据企业会计准则将应收补贴款余额4,124,721.58元调入其他应
收款列报。
应收补贴款 根据企业会计准则将应收补贴款余额4,124,721.58调入其他应收
款列报。
预付帐款 根据企业会计准则将待摊费用余额530,592.49元调入预付帐款列
报。
待摊费用 根据企业会计准则将待摊费用余额530,592.49元调入预付帐款列
报。
根据企业会计准则和《企业会计准则解释第1号》,对昆明中药厂有
限公司、云南金泰得三七产业股份有限公司、西双版纳版纳药业有
长期投资 限责任公司和昆明制药集团商业有限公司的股权投资差额进行追溯
调整增加3,312,073.59元,股权投资差额18,575,016.86元调整到商
誉列报。
原长期债权投资439,450.00元调整到可供出售金融资产列报。
股权投资差额进行追溯调整增加3,312,073.59元,加计原股权投
商誉 资差额摊余额15,262,943.27元共计18,575,016.86元调整到商誉
列报。
递延所得税资 根据《企业会计准则第18--所得税》的规定，调整本公司递延所得
产 税资产18,668,843.19元。
应付福利费 企业会计准则第9号--职工薪酬调整到应付职工薪酬
预提费用 根据企业会计准则将预提费用余额1,432,001.50元调入其他应付
款列报。
其他应付款 根据企业会计准则预提费用1,432,001.50元调入其他应付款列报；
其他应付款中属于职工薪酬部分3,115,065.39元调整入应付职工
薪酬列报。
少数股东权益 根据企业会计准则追溯调整长期股权投资和递延所得税资产，相应
调整少数股东权益。
盈余公积 根据企业会计准则，对抵消子公司盈余公积后不再补提影响。
未分配利润 根据企业会计准则：1）追溯调整长期股权投资借方差额原累计摊销
3,312,073.59元，全部转回，相应增加年初未分配利润
3,243,788.69元，增加少数股东权益68,284.90元；2）追溯调整
递延所得税资产18,668,843.19元，相应增加年初未分配利润
17,709,431.29元，增加少数股东权益959,411.90元；3）抵消子
公司盈余公积后不再补提，子公司以前年度累计计提盈余公积
17,261,151.54元，追溯调整后，增加年初未分配利润
17,261,151.54元，减少年初盈余公积17,261,151.54元。
归属于母公司 由于"盈余公积"和"未分配利润"等的调整，所以影响了"归属
的所有者权益 于母公司的所有者权益”金额。
经上述调整后，2006年12月末资产负债表数调整为：资产总计1,150,275,667.18元，负债合计544,435,789.16元，所有者权益合计为605,839,878.02元。 |
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