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伟星股份(002003)关于调整公司2007年期初资产负债表的说明 2008-3-29
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浙江伟星实业发展股份有限公司关于调整公司2007年期初资产负债表的说明
根据财政部“财会[2006]3号”文的规定，自2007年1月1日起，公司执行财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则（简称“新会计准则”）。公司根据中国证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发【2006】136号）、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》及《企业会计准则解释第1号》（财会【2007】14号）的有关规定，分析了《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准则解释第1号》对上年利润表和可比期初资产负债表的影响，重新编制了2006年度的利润表和资产负债表，并追溯调整了2007年1月1日的资产负债表期初数，具体情况如下：
一、公司涉及的2007年1月1日的资产负债表期初数的调整事项
1、递延所得税资产
公司所得税的会计处理方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，此项会计政策变更的累计影响数为9,195,068.96元，其中2007年半年度审计报告中已调增8,435,946.99元，此次调增较2007年半年度审计报告调增数增加了759,121.97元，主要原因系半年度报告审计中未考虑对合并报表抵消毛利确认的相应的递延所得税资产。因此公司调增了合并报表中2007年年初未分配利润759,121.97元和递延所得税资产759,121.97元。
2、应付账款
公司2007年半年度审计报告中将预提费用中除预提利息外的其他费用等137,109.22元列示于合并报表中其他流动负债中，现将其列示于应付账款。
3、资本公积
根据《企业会计准则解释第1号》，企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司最初即采用成本法核算。由于公司对临海伟星优利雅有限公司、临海市伟星电镀有限公司、上海伟星服装辅料有限公司和深圳联达钮扣有限公司的投资系企业改制时同一控制企业合并形成，根据《企业会计准则――长期股权投资》，同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。因此将购买上述四家子公司形成的超过净资产的部分调减资本公积760,153.19元，同时调增未分配利润760,153.19元。
4、盈余公积
根据《企业会计准则解释第1号》，企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。故在母公司报表中将确认的对上述四家子公司的投资收益进行冲减，相应调减盈余公积1,607,767.73元。
5、未分配利润
受上述第1、3、4点共同影响下，导致公司2007年年度报告中的未分配利润期初数较2007年半年度审计报告中的未分配利润期初数调减3,127,042.88元。
二、根据有关规定，公司涉及的2006年净利润差异调节过程
1、投资收益：公司对子公司长期股权投资由权益法核算变更为成本法核算，此项会计政策变更减少母公司2006年度净利润4,363,507.69元。
2、所得税费用：1）公司所得税的会计处理方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，此项会计政策变更增加2006年度净利润（合并数）3,855，912.77元；2）公司合并报表内部销售未实现利润部分调减所得税费用，此项变更增加2006年度净利润（合并数）294,783.34元。
3、股份支付：公司因实施股票期权激励计划，追溯调整2006年股票期权费用2,210,333.33元。
4、股权投资借差冲回：根据新会计准则对长期股权投资的有关规定，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积。因此追溯调整2006年股权投资差额摊销，调增利润107,173.44元。
5、同一控制下企业合并期初数追溯调整：2007年公司收购上海伟星光学有限公司，因此追溯调整将上海伟星光学有限公司纳入公司2006年度合并报表范围，调增净利润567,000.65元。
6、少数股东损益：2006年因追溯调整增加合并净利润2,047,536.22元（未含上海伟星光学有限公司），减少少数股东损益58,209.65元（未含上海伟星光学有限公司）。另外，由于2007年公司收购上海伟星光学有限公司，因此追溯调整将上海伟星光学有限公司纳入公司2006年度合并报表范围，调增净利润567,000.65元，少数股东损益为-72,741.47元。上述两项共影响少数股东损益-130,951.12元。
浙江伟星实业发展股份有限公司
2008年3月27日 |
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