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四川双马(000935)关于会计差错更正的说明 2008-4-29
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四川双马水泥股份有限公司关于会计差错更正的说明关于四川双马水泥股份有限公司会计差错更正的说明
德师报(函)字(08)第Q0035 号
深圳证券交易所：
我们接受委托，对四川双马水泥股份有限公司(以下简称"四川双马公司")2007年度的财务报表进行审计，包括2007年12月31日的公司及合并资产负债表、2007年度公司及合并的利润及利润分配表，公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表，并于2007年4月25日签发了德师报(审)字(08)第P0200号无保留意见的审计报告。合理地进行会计确认和计量，更正前期会计差错并在财务报表中充分披露是四川双马公司的责任。我们只是根据《深圳证券交易所关于做好上市公司 2007年年度报告工作的通知》的要求，对四川双马公司 2007年度会计差错更正的事实做出说明。四川双马公司于2007年度进行会计差错更正的具体情况如下：
四川双马公司及其子公司于2007年度对以前年度会计差错进行更正，具体为：
(1) 四川双马公司之子公司四川双马电力股份有限公司(以下简称"双马电力公司")于2007年度进行税务自查，补缴以前年度资产评估增值相应的所得税款计人民币3,022,276.27元，由此调减了2006年的合并年初未分配利润计人民币3,022,276.27元。
(2) 四川双马公司于2007年度进行税务自查，补缴2006年度及以前年度的增值税税款，由此调减了2006年的合并年初未分配利润计人民币3,131,971.28元，调减了2006年度的合并净利润人民币4,577,059.00元。
(3) 四川双马公司对库存水泥和大宗原材料进行清理，由于用于储存散装水泥的水泥库长时间未清理，因此形成自然堆积死角；于露天存放的大宗材料常年处于推土机碾压和长期堆压的原因，因此不能继续使用。由此对不能继续使用的存货补提存货跌价准备，由此调减了2006年合并年初未分配利润人民币3,957,364.51元。
(4) 四川双马公司绵阳分公司对已停产的且无明显证据未来产生现金流入的立窑生产线计提减值准备，由此调减了2006年合并净利润人民币3,804,282.17元。
(5) 四川双马公司之子公司四川双马宜宾水泥制造有限公司(以下简称"双马宜宾水泥公司")对以前年度计入固定资产原值但不应资本化的费用进行了调整，由此调减了2006年度的合并净利润计人民币7,802,317.44元。
对于上述会计差错，四川双马公司在编制2007年度财务报表时，采用追溯调整法，调整了2007年度合并财务报表相关项目的年初数或上年实际数。上述事项对四川双马公司2006年度合并净利润及2006年12月31日，2006年1月1日合并股东权益的影响列示如下：
- 对合并净利润 - 对合并股东权益
调整事项 的增(减)影响 - 的增(减)影响
- 2006年度 2006.12.31 2006.1.1
- 人民币元 人民币元 人民币元
(1)双马电力公司补缴以前 - (3,022,276.27) (3,022,276.27)
年度所得税
(2)四川双马公司补缴年度 (4,577,059.00) (7,709,030.28) (3,131,971.28)
增值税
(3)四川双马公司补提以前
年度存货跌价准备 - (3,957,364.51) (3,957,364.51)
(4)四川双马公司补提固定 (3,804,282.17) (3,804,282.17) -
资产减值准备
(5)双马宜宾公司调整不应 (7,802,317.44) (7,802,317.44) -
资本化费用
(6)其他 429,079.68 1,332,748.12 694,177.92
合计 (15,754,578.93) (24,962,522.55) (9,417,434.14)
我们对四川双马公司的上述会计差错更正情况与我所审计该公司2007年度财务报表时所复核的会计资料进行了核对，没有在所有重大方面发现不一致。除了在2007年度财务报表审计中对四川双马公司的财务报表整体执行有关的审计程序外，我们并未对会计差错更正情况执行额外的审计程序。
本说明仅供贵所使用，不得用作任何其他目的。
德勤华永会计师事务所有限公司
中国上海
2008年4月25日 |
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