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山推股份(000680)2007年度计提资产减值准备及资产核销的报告 2008-4-15
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山推工程机械股份有限公司2007年度计提资产减值准备及资产核销的报告
2007年度计提资产减值准备及资产核销的具体情况如下：
一、计提资产减值准备情况
按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》规定，本期计提了应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备。长期投资、在建工程无减值情形，未计提长期投资、在建工程减值准备；无形资产包括商标使用权、土地使用权、成本核算系统、财务管理软件，未发生减值，因此未计提无形资产减值准备。
（一）计提坏账准备
1、计提坏账准备的方法：
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第三章第九条之规定,坏账准备计提方法为账龄分析法。对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备,其他应收款中的备用金不计提坏账准备。
2、计提坏账准备的金额为：7,193.79万元
(1) 应收账款64,756.28万元,计提坏账准备6,360.00万元，净额为58,396.28万元。
单位：万元
期末数 期初数
账龄 金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备
1年以内 57,563.05 88.89 2,877.44 43,406.84 84.53 2,169.63
1-2年 2,243.40 3.46 224.34 3,036.64 5.91 303.66
2-3年 663.65 1.03 132.73 1,684.31 3.28 336.86
3年以上 4,286.18 6.62 3,125.49 3,226.13 6.28 2,221.45
合计 64,756.28 100 6,360.00 51,353.92 100 5,031.60
(2) 其他应收款7,383.19万元，计提坏账准备833.79万元，净额为6,549.40万元。
单位：万元
期末数 期初数
账龄 金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备
1年以内 6,122.85 82.93 88.99 4211.48 75.85 60.47
1-2年 142.85 1.93 14.28 173.99 3.13 17.40
2-3年 157.69 2.14 31.54 401.99 7.24 80.40
3年以上 959.80 13.00 698.98 765.18 13.78 617.40
合计 7,383.19 100 833.79 5552.64 100 775.67
3、应收款项形成的原因: 应收款项主要来源于营销部、履带底盘事业部、传动事业部、成套公司、进出口公司、结构件公司的应收销货款，2007年末营销主机及配件应收账款13,177.01万元，占应收款项的18.27%；履带底盘事业部应收账款4,867.48万元，占应收款项的6.75%；传动事业部应收账款4,739.83万元，占应收款项的6.57%；成套公司2007年末应收账款19,371.96万元，占全部应收款项的26.85%；进出口公司2007年末应收账款14,391.81万元，占应收款项的19.95%；结构件公司2007年末应收账款7,973.40万元，占应收款项的11.05%；进出口公司应收出口退税3,756.19万元，占应收款项的5.21%；其他应收款项3,861.79万元(含两年以上的预付账款593.40万元)，占全部应收款项的5.35%。
（二）计提存货跌价准备
1、计提存货跌价准备的依据和方法:
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第四章第十四条至第十七条之规定, 年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
2、应计提存货跌价准备的金额为：
单位：万元
项目 期末数 期初数
外购配套件 276.07 276.07
库存商品 85.33 259.72
合计 361.40 535.79
3、存货跌价准备形成的原因:
可变现值低于成本的存货，主要是经营主机库11台抵账收回其它厂家推土机计提跌价准备276.07万元，库存商品中准备折价出售的推土机销售成本高于销售市价的部分计提跌价准备85.33万元。
(三) 计提固定资产减值准备
1、计提固定资产减值准备的依据和方法:
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第六章第二十九条至第三十一条之规定,，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
2、计提固定资产减值准备的金额为：
单位：万元
项目 期末数 期初数
本部设备 1,623.05 1,755.37
本部房屋建筑物 1,201.60 1,201.60
小计 2,824.65 2,956.97
液变设备 367.83 367.83
液变房屋建筑物 357.56 357.56
小计 725.39 725.39
合计 3,550.04 3,682.36
3、固定资产减值准备形成的原因:
一是公司部分设备因调整工艺路线，致使该部分设备长期闲置不用，且转让价值较低；二是由于预计可收回金额低于账面价值。其中：机器设备1,990.88万元，房屋建筑物1,559.16万元。
二、资产报废、核销坏帐情况说明：
1、坏帐核销情况
根据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第九章第三十七条之规定，传动事业部提出申请，对多次催要未果、诉讼后对方无偿还能力的小推欠款10.40万元；履带底盘事业部提出申请，对方单位已不存在或找不到经办人的三年已上的应收帐款7.62万元，共计18.02万元。
2、存货盘亏及报废
根据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第九章第三十七条之规定，由设备动力部提出，备件电器库部分无利用价值物资报废，价值37.37万元；由制造部门提出，销售退回的5台车进行退库解体，剔除有利用价值或可修复的配件，净损失236.49万元。本期存货报废共计273.86万元。
3、固定资产报废情况
根据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的第九章第三十七条之规定，由设备动力部提出，部分设备由于工艺调整、长期使用老化、磨损及损坏严重，已无维修利用价值，申请报废558.95万元。
本期坏账核销、存货报废、固定资产报废共计850.83万元。
三、对公司财务状况和经营成果的影响
计提坏账准备、计提存货跌价准备、计提固定资产减值准备汇总情况表
单位：万元
项目 2007年度 2006年度 2005年度
坏账准备余额 7,193.79 5,807.27 7,263.48
存货跌价准备余额 361.40 535.79 531.39
固定资产减值准备余额 3,550.04 3,682.36 4,028.16
合计 11,105.23 10,025.42 11,823.03
1、本期补提坏账准备计入资产减值损失1,386.52万元,其中:母公司本期补提坏账准备及核销坏帐计入资产减值损失影响当期利润35.66万元；进出口公司本期补提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润351.21万元；成套公司本期补提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润904.85万元；事业园公司本期补提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润 8.10 万元；欧亚陀公司本期计提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润-1.23万元；结构件公司本期补提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润94.51万元；
铸钢公司本期补提坏账准备计入资产减值损失影响当期利润-6.58万元。
2、本期转回存货跌价准备计入管理费用,影响当期利润-174.39万元，存货报废影响当期利润273.86万元，合计99.47万元。
3、本期固定资产报废影响当期利润558.95万元, 冲回固定资产减值准备影响当期利润-132.32万元。合计影响当期利润426.63万元。
根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备及核销资产共计影响当期利润1,912.62万元。其中: 影响母公司当期利润561.76万元。
山推工程机械股份有限公司董事会
二○○八年四月十二日 |
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