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山推股份(000680)2007年期初会计报表调整事项的说明 2008-4-15
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山推工程机械股份有限公司2007年期初会计报表调整事项的说明
根据财政部、证监会有关规定的要求，本公司从2007年1月1日起开始执行新企业会计准则。在编制财务报表时，首先以2007年1月1日作为执行企业会计准则体系的首次执行日，确认2007年1月1日资产负债表的期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》第5至19条及《企业会计准则解释第1号》对上年同期利润表及可比期间资产负债表的影响，按追溯调整的原则，将调整后的财务报表进行列报。具体调整事项如下：
1、长期股权投资
公司对山东山推工程机械进出口有限公司的股权投资差额属同一控制下企业合并形成的股权投资差额，对2006年12月31日尚未摊销完毕余额180,576.35元予以冲销，相应减少2007年1月1日留存收益180,576.35元。
2、递延所得税资产
公司按照原会计准则的规定和公司的会计政策，已计提了应收款项坏账准备，并对部分存货及固定资产计提了减值准备。根据新会计准则应将资产账面价值大于资产计税基础的差额计算确认了递延所得税资产31,495,274.75元，相应增加2007年1月1日留存收益31,495,274.75元，其中:归属于母公司的所有者权益增加26,840,581.23元，归属于少数股东的权益增加4,654,693.52元。
3、少数股东权益
公司2006年12月31日按原会计准则编制的合并报表中子公司的少数股东权益为103,039,750.81元，新会计准则下计入股东权益，加上由于递延所得税资产调整引起的少数股东权益增加4,654,693.52元，由此增加2007年1月1日少数股东权益107,694,444.33元。
通过以上调整，经重新列报后，期初合并财务报表主要项目与调整前相比变化如下表：
主要报表项目 原列报金额 调整后列报金额 增减金额
递延所得税资产 0.00 31,495,274.75 31,495,274.75
盈余公积 106,034,253.30 104,444,437.90 -1,589,815.40
未分配利润 367,164,009.11 395,413,829.39 28,249,820.28
少数股东权益 103,039,750.81 107,694,444.33 4,654,693.52
山推工程机械股份有限公司董事会
二○○八年四月十二日 |
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