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中钨高新(000657)董事会关于前期会计差错追溯调整的提示性公告 2008-4-23
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中钨高新材料股份有限公司董事会关于前期会计差错追溯调整的提示性公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司2007年度财务报表经天华中兴会计师事务所审计并出具了"带强调事项段的无保留意见审计报告"（天华中兴审字[2008]第1294-01A号）。在审计过程中，根据天华中兴会计师事务所有限公司的意见，公司对三个事项做为前期会计差错追溯调整，具体事项及前期会计处理如下：
1、2003年8月23日，广州中科信集团有限公司、南宁吉和皇贸易有限公司、亿达国际有限公司签订资产重组及股权调整协议，约定：广西南宁桂源房地产开发实业有限公司（以下简称"桂源公司" ）将已出售的商铺（5088平方米）全部出租给南宁德瑞科实业发展有限公司（以下简称"南宁德瑞科" ），由南宁德瑞科统一对外出租，承租经营期截止期为2021年12月31日，前三年每年应支付租金150万元，以后每年支付租金250万元，同时合同生效日一次支付租金700万元。根据上述约定，南宁德瑞科将已支的付租金700万元全部计入其他应收款核算，并于2006年度按余额的60%计提坏账准备420万元。
2、根据上述协议约定：桂源公司负责商场物业、竣工验收、综合验收等工作，由南宁德瑞科向桂源公司支付费用1115万元。南宁德瑞科已于2003年8月26日一次性支付桂源公司1115万元，并计入其他应收款核算，至2006年度按60%计提坏账准备669万元。
3、2006年11月，南宁德瑞科与贵州省清镇市世纪治金有限公司签订备忘录，约定贵州省清镇市世纪治金有限公司分两次汇入双方共同控制的公共账户2500万元，并分别在满足条件（撤销立案）时划入南宁德瑞科账户。划款完毕后，双方所有的债权债务关系即告清结。截止2006年12月31日，贵州省清镇市世纪治金有限公司已将款项划至共管账户。南宁德瑞科未对余额198.36万元进行账务处理。
对于上所述第1、2项，公司与前任会计师事务所进行过详细沟通，当时一致认为，2003年8月23日广州中科信集团有限公司、南宁吉和皇贸易有限公司、亿达国际有限公司签订的资产重组及股权调整协议乃框架协议，在南宁德瑞科正式成立及后续过程中没有见到正式的合同，而装修也没有正式的竣工决算书。公司款项已支付但没取得专业税务发票，业务的真实性无从证实。因此将其归于其他应收款，按坏账计提原则逐年计提坏账准备。而天华中兴会计师事务所认为合同已实质履行，视同该合同存在，应该按照协议所述事项认定进行会计处理，租金进营业成本，装修费入房屋原值。
对于上述第3项，南宁德瑞科与贵州省清镇市世纪治金有限公司的债务纠纷是诉求司法机关的介入，才有所进展。由于当时贵州省清镇市世纪治金有限公司将款项汇入的三方共管账户（该公司、南宁德瑞科及司法机关共管），资金还未完全解冻，事情还具有不确定性，所以南宁德瑞科2006年度未确认债务重组损益。事实是2007年1月15日，共管账户第二笔款项2000万元才划入南宁德瑞科自有账户，撤销立案也是2007年1月才办理完毕的。
经过与天华中兴会计师事务所的沟通，我们认为主要是不同专业人员的职业判断有分歧所致。公司愿意进行调整。调整内容为：
确认2006年度主营业务成本1,500,000.00元，减少2006年年初未分配利润2,100,000.00元，减少2006年资产减值损失－坏账准备10,890,000.00元，减少2006年12月31日坏帐准备－其他10,890,000.00元。减少2006年12月31日其他应收款余额11,150,000.00元，增加投资性房地产减值准备11,150,000.00元。
增加资产减值损失－投资性房地产减值准备11,150,000.00元，增加2006年12月31日投资性房地产减值准备11,150,000.00元。增加2006年营业外支出－债务重组损失1,983,601.17元，增加预付账款516,398.83元。
具体影响金额列表如下：
内 容 2006年度
其他应收款 -18,150,000.00
坏帐准备（其他应收款） -10,890,000.00
投资性房地产 11,150,000.00
投资性房地产减值准备 11,150,000.00
预付帐款 516,398.83
期初未分配利润 -2,100,000.00
营业外支出 1,983,601.17
主营业务成本 1,500,000.00
资产减值损失 260,000.00
净利润 -3,743,601.17
少数股东损益 -156,075.27
少数股东权益 -1,056,075.27
股东权益合计 -6,743,601.17
特此公告。
中钨高新材料股份有限公司董事会
二00八年四月二十三日 |
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